Besteuerung der Aktienoptionen

Besteuerung der anspornenden Aktienoptionen (ISOs)

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ISOs Angebotangestellte eine sehr bequeme Besteuerung. Wenn alle Bedingungen für ISOs erfüllt werden, werden Angestellte nicht besteuert, wenn sie die Optionen empfangen oder ausüben, aber nur wenn sie die Anteile verkaufen. Wenn die Anteile verkauft werden, sind Angestellte im Allgemeinen für eine Kapitalgewinnsteuerkapitalgewinnsteuer von 20%, wenn die Anteile für mindestens zwei Jahre nach Bewilligung der Wahlen gehalten wurden und mindestens ein Jahr nach Übung der Wahlen verantwortlich (in jedem möglichem anderen Fall, sind Angestellte für Steuer des ordentlichen Einkommens entsprechend ihren jeweiligen Steuergruppen verantwortlich).

Damit eine Wahl als ISO erkannt werden kann, die folgenden Bedingungen müssen erfüllt werden:

1. Die Wahlen müssen gemäss einen Plan bewilligt werden, der die Zahl Wahlen und die Angestellten oder die Art der Angestellten spezifiziert, die gekennzeichnet werden, um sie zu empfangen. Der Plan muß von der Direktion bis zwölf Monate vor oder nach seiner allgemeinen Annahme durch die Direktion genehmigt werden.

2. Die Wahlen müssen innerhalb 10 Jahre vom Datum der Annahme oder von der Zustimmung des Planes bewilligt werden, welches früher ist.

3. Die Wahlen müssen vereinbaren, daß sie innerhalb 10 Jahre nach den Preis ausgeübt werden müssen.

4. Der Übung Preis der Wahlen muß dem Marktwert des Anteiles entsprechen oder übersteigen, wenn die Wahl bewilligt wird. Diese Anforderung wird vermutlich entsprochen, wenn ein ehrlicher Versuch, die Anteile zu der Zeit des Preises zu bewerten gebildet wird.

5. Die Wahlbezeichnungen müssen, daß sie nicht gebracht werden können, ausgenommen vereinbaren falls vom Tod.

6. Die Wahlen müssen einem Angestellten der Firma, der Tochtergesellschaft der Firma oder seiner Muttergesellschaft bewilligt werden.

7. Vor dem Datum des Preises der Wahl, kann der Halter der Wahl nicht mehr als 10% der Anteile der Firma, der Tochtergesellschaft der Firma oder seiner Muttergesellschaft direkt oder indirekt gehalten haben, entweder. Jedoch trifft diese Anforderung nicht zu, wenn der Übung Preis 110% mindestens des Marktwerts des Anteiles ist und die Optionen gemäß ihren Bezeichnungen innerhalb nur fünf Jahre ausgeübt werden können.

Es sollte gemerkt werden, daß es eine Decke von $100.000 für den ISO Nutzen gibt, der mit Wahlen verbunden ist, die innerhalb eines Kalenderjahres exercisable sind.

Die Steuerkonsequenz von ISOs ist, daß Angestellte verantwortlich sind, wie, für eine Kapitalgewinnsteuerkapitalgewinnsteuer zu der Zeit des Verkaufes der Anteile oben erwähnt.

Wenn ein Angestellter die Anteile innerhalb zwei Jahre nach Preis oder innerhalb eines Jahres nach Übung der Wahl (d.h., seine Umwandlung in einen Anteil) verkauft oder, wenn der Angestellte aufhört, für die Firma, seine Tochtergesellschaft oder Muttergesellschaft während der Periode nach Bewilligung der Wahlen bis zu arbeiten, drei Monate bevor die Optionen (Übung disqualifizierend) ausgeübt werden, wird der Angestellte dann für einen Teil des Profites als ordentliches Einkommen besteuert.

Mit ISOs kann die Firma nicht den Nutzen notieren, der vom Angestellten als Unkosten empfangen wird. Im Fall von einer Disqualifizierenübung einer ISO, kann die Firma den Profit, für die der Angestellte als Unkosten zu den Steuerzwecken besteuert wird, auf dem Zahlungsdatum der Steuer durch den Angestellten abziehen.

Besteuerung der Nicht-qualifizierten Aktienoptionen (NSOs)

Wenn die Bedingungen für eine ISO nicht getroffen werden, dann werden die Wahlen als NSOs gemeint. den Angestellten und anderen Diensterbringern NSOs werden im Allgemeinen während ein Nutzen nur zugesprochen, denen nicht ISOs gegeben werden können.

Ein Angestellter, der NSOs empfängt, wird auf dem Eingangsdatum oder Übung der Wahlen besteuert. Wenn der Marktwert des Anteiles festgestellt werden kann (zum Beispiel, wenn der Anteil öffentlich gehandelt wird), dann wird der Angestellte zu der Zeit des Empfangs der Wahl besteuert. Jedoch wenn der Marktwert des Anteiles nicht festgestellt werden kann, dann wird der Angestellte zu der Zeit der Übung der Wahl besteuert. Im allgemeinen ist der Angestellte für Steuer des ordentlichen Einkommens auf dem Unterschied zwischen dem Marktwert des Anteiles und dem Übung Preis der Wahl zu der Zeit der Übung verantwortlich. Jeder zusätzliche Profit, nachdem die Steuer zahlend ist, wird gemeint, da ein Kapitalgewinn und der Angestellte für die verringerte Kapitalgewinnsteuerkapitalgewinnsteuer verantwortlich ist.

Die Firma kann den Nutzen abziehen, der vom Angestellten oder vom Diensterbringer, aber nur bis zur Menge des ordentlichen Einkommens des Angestellten oder des Diensterbringers empfangen wird.

Besteuerung der Angestellt-auf lagererwerb Pläne

Ein ESPP ist ein Ausgleich Plan, der Angestellte mit einer speziellen Einheit für kaufende Anteile der Firma versieht. Wenn die Anforderungen, die in den Abschnitten 422(a) oder 423(a) vom Staatseinkünfte-Code geregelt werden, entsprochen werden, sind die Anteile abhängig von einer vorteilhaften Besteuerung.

Prinzipiell ermöglicht ein ESPP einem Angestellten, der interessiert ist, an, teilzunehmen am Plan, zum der Firma mitzuteilen, um bis 15% seines oder Gehaltes während des Planes abzuziehen. Am Ende der Bezeichnung des Planes, kauft die Firma Anteile für den Angestellten mit der Menge angesammelt, mit einem Diskont von bis 15% auf dem Preis der Anteile am Tag des Anteilerwerbes oder den Preis der Anteile am Tag des Anfangs des Planes, welches niedriger ist.

Die bevorzugte Besteuerung ist daß, wenn der Angestellte die Anteile gekauft für zwei Jahre vom Anfang der Bezeichnung des Planes und für ein Jahr nach Erwerb der Anteile hielt, dann die Menge, die als ordentliches Einkommen besteuert wird, ist das niedrigere des tatsächlichen Gewinnes oder des Diskonts auf dem Kaufpreis. Das heißt, wird jede mögliche Zunahme des Wertes nach Erwerb der Anteile bis das Datum des Verkaufes der Anteile als Kapitalgewinn mit der Rate von 20% besteuert.

Die folgenden Bedingungen müssen getroffen werden, damit ein Plan als ESPP erkannt werden kann: Der Plan muß durch die allgemeine Aktionärsitzung genehmigt werden; seine Bezeichnung kann nicht als fünf Jahre länger sein; kein offeree kann mehr als 5% des Aktienkapitals halten; ein offeree kann nicht Anteile für mehr als $25.000 in einem Kalenderjahr kaufen; die Rechte unter dem Plan können nicht übertragbar sein; die offerees sind alle Angestellten; und alle Angestellten der Firma müssen erlaubt werden, am Plan teilzunehmen, obgleich Angestellte, die für weniger als zwei Jahre beschäftigt werden, Angestellte, die nicht mehr als 20 Stunden pro Woche bearbeiten, Angestellte, die nicht mehr als fünf Monate in einem Kalenderjahr bearbeiten und in hohem Grade ausgeglichene Angestellte von dieser Richtlinie ausgeschlossen werden können.