ARBEITGEBER FÖRDERTE RUHESTAND-PLÄNE

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Es gibt zwei Arten Arbeitgeber-geförderte Ruhestandpläne: grundlegend und zusätzlich. Die grundlegenden Plananrufe für automatische Arbeitnehmerbeteiligung nach einer bestimmten Bezeichnung der Beschäftigung, wie ein Jahr. Der zusätzliche Plan ist ein freiwilliges Programm, das Angestellten ermöglicht, die Menge des Geldes zu erhöhen, das für ihren Ruhestand beiseite gesetzt wird. Obgleich die zusätzlichen Pläne das allgemeinste sind, berühren uns wir auch auf grundlegenden Plänen, damit Sie mit ihnen außerdem vertraut sind.

Grundlegende Pläne

Grundlegende Pläne haben Teilnahmeanforderungen, die das Arbeitgeberinstitut zum zu helfen, ihre Kosten unten zu halten. In den meisten Fällen haben Arbeitgeber verordnet, daß, um für die Ruhestandpläne geeignet zu sein, Sie mindestens Alter (wie 21) und Jahr-von-Service Anforderungen entsprechen müssen. Häufig Zeiten, gibt es auch eine Einkommen-Niveau Anforderung. Dieses ist, weil Arbeitgeber glauben, daß es ein höheres Umsatzverhältnis für jene Leute gibt, die eben angestellt und jünger sind. Um zu helfen ihre administrativen Kosten niedrig zu halten, mißbilligen’sie das ve, das gesucht wird jene Kategorien der Angestellter vom Teilnehmen. Selbstverständlich ist der Glaube, daß, sobald die eben anstellten, jüngere Leute mit der Firma sind, die länger ist, sie ist passender zu bleiben, und so verdienen sie den Ruhestandplan.

Arbeitgeberrentenversicherungen sind eine Art grundlegender Plan. Jedoch können Sie finden, daß Sie erwartet werden, zu Ihrer eigenen Rentenversicherung beizutragen. Es gibt noncontributory und beitragende Rentenversicherungen. Unter der noncontributory Art zahlt die Firma für die gesamten Kosten ein des Nutzens’des Angestellten s. Aber, unter einem beitragenden Plan, teilen der Angestellte und der Arbeitgeber die Kosten. Meistens haben Firmen beitragende Pläne eingeleitet, in denen die Kosten zum Angestellten zwischen 3 und 10 Prozent Jahreseinkommen sich erstrecken. Der Arbeitgeber dann bringt im Allgemeinen zusammen, was der Angestellte innen gesetzt hat.

Aber, was, wenn Sie die Firma lassen? Die Fähigkeit und die Bereitwilligkeit, Jobs zu ändern und die sogar Karrieren, ist jetzt höher, als sie überhaupt gewesen ist. So was tun Sie, wenn Sie Geld in einer beitragenden Rentenversicherung haben und Sie diese Firma für eine andere lassen? Sie werden erlaubterweise mindestens zur Menge des Geldes erlaubt, die Sie sich setzen in, eingestellt auf jeden möglichen Profit oder Verlust. Ob Sie für die Menge qualifizieren, die Ihrem beigetragenen Arbeitgeber durch die Politik der Firma s’festgestellt wird. Sie können den Nutzen als Pauschalemenge (es seiend steuerpflichtig plus eine Strafe 10percent, wenn Sie jünger als 591/2 sind), nehmen, Sie können es in ein IRA rüber rollen, oder Sie können es als Monatseinkommen nehmen, sobald Sie zurückgezogen werden. Selbstverständlich die Menge, die kann mehr oder weniger, als gebracht wird die Ausgangs-Investition sein.

Firmen auch haben das Bekleiden der Richtlinien hergestellt (die auftreten, wenn Angestellte ein nonforfeitable Recht zu ihren Pensionen haben). Dieses gibt einigen Angestellten einen addierten Anreiz, um länger zu arbeiten. Vor 1974 hatten Firmen normalerweise das Bekleiden der Richtlinien, die angaben, daß die Angestellten bei der Firma für mindestens 25 Jahre beschäftigt werden mußten, oder sie empfingen keine Pensionsleistungen. Die Angestellt-Ruhestand-Einkommen-Sicherheit Tat von 1974 (ERISA) half Verlegenheit die, indem sie die Zeitmenge regulierte, die die Firmen für das Bekleiden einstellen konnten. Jene Richtlinien wurden wieder 1986 mit dem Steuerreformgesetz aktualisiert, das groß Angestellte förderte. Jetzt müssen Arbeitgeber zwischen zwei bekleidenden Zeitplänen wählen. Das erste wird die bekleidende Klippe genannt und vorschreibt, daß ein Angestellter völlig nach nicht mehr als 5 Jahren Service bekleidet wird, aber der Angestellte empfängt keine bekleidenden Privilegien bis diese Zeit. Sobald Sie’bezüglich völlig bekleidet, Sie das Recht zum ganzem Geld haben, das innen bis jetzt gezahlt worden ist, Ihr und Ihr Arbeitgeber’s, wieder eingestellt auf irgendeinen Profit oder Verlust. Der zweite Zeitplan ist ein geordneter Zeitplan. Am Minimum würden Sie anfangen, an Ihrem dritten Jahr der Beschäftigung bei 20 Prozent zu bekleiden. Jedes Jahr würden Sie durch ein zusätzliches 20 Prozent bekleidet, bis Sie 100 Prozent nach 7 Jahren auf dem Job erreichten. Diese Richtlinien treffen auf ein Beiträge’des Arbeitgebers s zu. Sie sind immer 100-percent, das in jedem möglichem Beitrag bekleidet wird, den Sie in Ihrem Namen bilden.

DEFINIERTER NUTZEN GEGEN DEFINIERTE BEITRAG-PLÄNE. Die zwei am allgemeinsten verwendeten Methoden, zum der Altersrenten zu errechnen sind der definierte Beitrag und definierten betriebliche Alterseversorgungen. Mit der definierten betrieblichen Alterseversorgung wissen Angestellte genau, wieviel sie in den Altersrenten empfangen, bevor sie sich zurückziehen. Dieses ist, weil die Weise der Nutzen heraus gezahlt werden und errechnet ausdrücklich in den Bestimmungen des Planes s’definiert werden. Dieses bedeutet auch, daß, egal wie wohl oder schlecht die zugrundeliegenden Investitionen, der Arbeitgeber aus dem Nutzen zahlen muß. Es gibt keine Abweichung von der Formel. Normalerweise schließt die Formel die Zahl Jahren des Services ein und die Menge des Geldes, das der Angestellte verdiente. Z.B. arbeiteten Sie für XYZ Company für 25 Jahre. Sie gründeten ihre definierte betriebliche Alterseversorgung auf dem Durchschnitt Ihrer abschließenden (und normalerweise, stark) 3 Jahre des Einkommens, das bis $78.000 ausarbeitet. Ihre Formel vereinbart, daß Sie drei Prozent Ihres Gehalt Durchschnittes für jedes Ihrer Jahre des Services empfangen. Ihr jährlicher Nutzen würde $58.500 sein.

Unter planen definierte Beiträge, schildern die Planbestimmungen die Menge des Beitrags genau, die der Angestellte und der Arbeitgeber bilden müssen. Dann am Ruhestand, wird der Angestellte bewilligt, was Monatsnutzen jene Beiträge sich leisten. Während diese Art des Planes auch Alter, Jahre des Services und Einkommensniveau in Erwägung zieht, ist der wichtigste Faktor die Investitionrückkehr auf den Beiträgen. Ein definierter Beitragplan garantiert dem Angestellten nichts in der Weise des Nutzens außer, was die Fonds-Geschäftsführungen in der Lage ge$$$WESEN sind, zu erreichen, die zu eine Menge Flüchtigkeit führen können. Jedoch gibt es einen Standard, dem die Fonds-Geschäftsführungen folgen müssen, damit die beitragenden Angestellten t’Entdeckung ihr ganzes Geld anziehen, das am Ruhestand gegangen wird.

Als das Angestellte ist Ihr Hauptinteresse die Menge des Geldes, das Sie in Form von Nutzen empfangen, sobald Sie sich zurückgezogen haben. Im Allgemeinen gilt eine Rentenversicherung als gut, wenn Angestellte zwischen 70 und 80 Prozent ihrer Nettopreretirement Bezahlung empfangen. Jedoch wird zu ermitteln wieviel Sie empfangen, schwieriger zu tun, während mehr Firmen weg von der definierten betrieblichen Alterseversorgung und in Richtung zum definierten Beitragplan shy. Von einer Perspektive’des Arbeitgebers s ist die Bewegung eine einfache Entscheidung, weil die ökonomische Zukunft unbekannt ist. Arbeitgeber ziehen einfach’t möchten sich verantwortlich finden für das Zahlen aus Nutzen an, daß sie t’haben die Kapital für anziehen. Leider für die Angestellten, bedeutet dieses, daß Sie angefordert werden, zusätzliches an Ihrer Ruhestandfinanzierung teilzunehmen.

STEUER-IMPLIKATIONEN. Arbeitgeber-geförderte Ruhestandpläne gekennzeichnet häufig als qualifizierte Pläne. Dies heißt, daß die Pläne für wichtige Steuervorteile unter dem Staatseinkünfte-Code qualifizieren. Für den Arbeitgeber schließt dieser Nutzen einen gegenwärtigen Steuerabzug auf den Zahlungen ein. Für den Angestellten schließt der Nutzen Deferral der Einkommenssteuer auf den Arbeitgeberbeiträgen ein. Schließlich sammelt Einkommen auf a taxdeferred Grundlage an. Die meisten Verteilungen von qualifizierten Plänen sind auch für steuerfreie Rollovers zu IRAs und zu anderen Ruhestandplänen geeignet.

Spezielle Anmerkung: Einige Angestellte haben entschieden, das Bilden ihrer qualifizierten Rentenversicherungen gehen zu lassen. Diese nonqualified Rentenversicherungen empfangen keine spezielle Besteuerung, noch alle mögliche Beiträge, die ihnen gebildet werden. Alle mögliche Beiträge, die von einem Angestellten zu einer beitragenden Rentenversicherung gebildet wurden, die ist, nonqualified ist noch völlig steuerpflichtig und behandelt als ordentliches empfangenes Einkommen.

Zusätzliche Pläne

Zusätzliche Pläne sind für Angestellte freiwillig. Diese Planangebotangestellten die Wahrscheinlichkeit, die Menge der Kapital zu erhöhen setzten für ihren Ruhestand, sowie Schutz etwas von ihrem Einkommen von der Einkommenssteuer beiseite. Es gibt drei Arten zusätzliche Pläne: Gewinnbeteiligung, Sparsamkeit und Sparungen und Gehalt Verkleinerung Pläne.

PROFIT-SHARING PLÄNE. Während der Name andeutet, gestehen Gewinnbeteiligungspläne einer Firma’s Angestellte zu, zu teilen im Einkommen’der Firma s. Antragsteller der Gewinnbeteiligungspläne argumentieren, daß diese Pläne den Angestellten einen addierten Anreiz geben, um stark zu arbeiten. Sie folgern, daß, wenn die Angestellten stark arbeiten, das Unternehmen rentabler ist, wenn das Einkommen zurück in die Angestellt- Taschen’ fließt. Ob oder nicht dieses wirklich geschieht, ist unbekannt. Jedoch mögen Angestellte und Arbeitgeber den Nutzen dieser Art des Planes. Für ein kann ein profitsharing Plan die qualifizierte Steuer sein und genießt die gleiche vorteilhafte Besteuerung, die eine qualifizierte Pension oder ein IRA wurden. Zweitens gibt es keine Beitraganforderung für den Arbeitgeber. Die Firma trägt einfach einen Prozentsatz seiner Profite bei. Folglich wenn es ein gutes Jahr gibt, kann der Beitrag als der eines Schlechteinkommen Jahres größer sein. Eine Firma stellt bestimmte Minimum- und Maximumbeitragprozentsätze ein, damit die Angestellten eine allgemeine Idee haben von, wie groß (oder klein) ein gegebener Beitrag ist.

Viele Male, trägt ein Unternehmen seinen eigenen Vorrat’der Firma s zu einem plan’des Angestellten s Gewinnbeteiligungsbei. Dieses doesn’t Mittel, obwohl, daß ein Beiträge’des Angestellten s dieses auf Lager der Firma s’investiert werden müssen. Im Allgemeinen, gibt es eine Anzahl von Investitionwahlen, wie Aktien und Obligationen Kapitaln.

Bei der Investierung Ihr Firma’auf Lager des Arbeitgebers s, gibt es einige zu betrachten Sachen. Zuerst wenn die Firma ein gutes Jahr hat und sehr rentabel ist, fördern Sie in zwei Möglichkeiten: Ihr Beitrag’des Arbeitgebers s kann grösser sein, und der Wert dieses Vorrates kann sich erhöhen. Jedoch schwer investierend Ihr Firma’auf Lager des Arbeitgebers s wird im Allgemeinen auf die Stirn gerunzelt. Während Sie glauben können, daß Ihre Firma sehr stark ist, dieses doesn’t Mittel, daß es immer so bleibt. Wenn die Firma ein schlechtes Jahr hat, können Sie einen abfallenden Wert in Ihrem Gewinnbeteiligungsplan, sowie Ungewißheit an der Arbeit gegenüberstellen. Wenn Sie Ihre Mappe des Gewinnbeteiligungskontos variieren’können s, sind-’Sie ll aus besser, falls etwas geschieht.

Betrachten Sie die Zwangslage der vielen Angestellten von Enron Corporation. Für die letzten Jahre Enron’s ist Vorrat stark gegangen. Es’s, das in der Strecke $70-$80, $89.625 an September 18, 2000 schlagend handelt. Nach jenen Angestellten, die einen beträchtlichen Teil ihres Ruhestandgeldes das auf Lager der Firma s’gesunken hatten, schaute er, wie sie eine rentable Entscheidung getroffen hatten. Leider Sachen didn’t Aufenthalt so rosig. Enron’s Vorrat fing an, im Februar von 2001 zu schieben. Obgleich er ein wenig im April dieses Jahres zurückkam, fuhr der Aktienpreis fort, unten zu gehen. Er schwob in der Strecke $50 von einem März bis frühem Juni von 2001, aber Sachen erhielten gerade schlechter. Bis zum Dezember von 2001, war der Aktienpreis kleiner als $1 pro Anteil. Stellen Sie sich Ihr Ruhestandgeld vor, das zu tun. Denken Sie so sehr sorgfältig, bevor Sie 100 Prozent Ihres Ruhestandgeldes Ihr auf Lager der Firma’s investieren. Einen Teil Ihres Beitrags investierend, sagen Sie 5 bis 10 Prozent, ist tadellos gesund. Plus, wenn Ihr Arbeitgeber ein Gleiches Ihres Beitrags mit Firmavorrat anbietet, fügen Sie wirklich’shouldn t dieser Menge hinzu, indem Sie Ihren Beitrag Firmaauf Lager investieren. Sogar können die besten Firmen Probleme mit ihren Aktienpreisen haben. Sie ziehen gerade’t möchten am empfangenden Ende dieser Probleme sein an. Indem Sie Ihren Ruhestandplan variierten, gewannen Sie’t sind.

Interessant können gemeinnützige Korporationen Gewinnbeteiligungspläne fördern. Auf einmal könnte ein Arbeitgeber Beiträge zu einem Gewinnbeteiligungsplan nur bilden, wenn er entweder Gegenwärtigjahr hatte, oder Vorherigjahr Profite behielt. Dieses war nicht eine Haupt beschränkung, es sei denn der Arbeitgeber durchweg unrentabel gewesen war. Vor die Profitanforderung wurde vom Staatseinkünfte-Code einigen Jahren beseitigt. Sie würde exakter sein, diese Pläne zu nennen beliebige definierte Beitragpläne, aber der Bezeichnung Gewinnbeteiligungsplan ist für viele Jahre verwendet worden.

SPARSAMKEIT-UND SPARUNGEN PLÄNE. Sparsamkeit- und Sparungspläne bieten die gleiche Art der Besteuerung, die andere Arten qualifizierte Pläne, mit einer Ausnahme an. Obgleich keine Beiträge, die vom Arbeitgeber gebildet werden, nicht in einem Bruttoeinkommen des Angestellten’s für das Jahr eingeschlossen sind, in dem sie gebildet wurden, werden alle mögliche Beiträge, die vom Angestellten gebildet werden, noch in seinem oder Bruttoeinkommen für dieses Jahr gezählt. So irgendein Geld, das Sie in Ihre Sparsamkeit sich setzen und Sparkonto wird noch als Einkommen betrachtet, und Sie stellen Steuer des ordentlichen Einkommens auf jenen Mengen gegenüber.

Ein Arbeitgeber, der Beiträge zu einem Plan des Angestellten’s bildet, tut so in einem Satzanteil dem Beitrag’des Angestellten s bis zu einem maximalen Prozentsatz. Das beigetragene Geld wird dann bei einem Verwalter niedergelegt, der es sie in den verschiedenen Arten von Sicherheiten, wie Aktien und Obligationen Kapitaln und dem Vorrat an beschäftigenfirma wird. Diese Pläne bieten auch eine viel liberalere bekleidende Periode an, als andere Pläne. Gewöhnlich ist ein Angestellter 100-percent, das in den Beiträgen des Arbeitgebers’s bekleidet wird, sobald der Beitrag gebildet wird. Sparsamkeit- und Sparungspläne haben auch die losere Politik betreffend ist Entnahme von Geldern und Aufhören der Teilnahme. Geben Sie acht, obwohl, weil es normalerweise eine Warteperiode gibt, zum des Programms einmal wiederzubetreten, Sie das Teilnehmen gestoppt haben.

Z.B. nehmen Sie an Ihrer Sparsamkeit’der Firma s und an Sparungen Programm teil. Ihr jährliches Gehalt ist $60.000 und Sie setzen 10 Prozent oder $6000, pro Jahr in Ihren Plan. Ihr Arbeitgeber bringt jeden möglichen Beitrag zusammen, den Sie bei 75 ¢ auf dem Dollar bis 6 Prozent von Ihrem Gehalt bilden. Ihr Beitrag’des Arbeitgebers s zu Ihrem Plan wurde

Obgleich die Tatsache, daß ein Beitrag’des Angestellten s als Teil seines oder Jahreseinkommens gezählt wird, ein Nachteil der Sparsamkeit und der Sparungen Pläne bleibt, wenn Sie Zugang bis einen an Ihrer Arbeit haben, würde ich raten, daß Sie teilnehmen. Die meiste Sparsamkeit und die Sparungen Pläne erfordern den Arbeitgeber, Beiträge im Namen der Angestellten zu bilden, und das Konto sammelt viel schneller an, da Sie t’sind das einzige beitragende gewannen.

GEHALT VERKLEINERUNG PLÄNE. Die allgemeinste Form von employersponsored Ruhestandkonto ist der Gehalt Verkleinerung Plan oder die 401 (K). Die Bezeichnung 401(k) bezieht sich den auf IRS Code, der diese Konten herstellt. 401(k) sind Pläne für jene Angestellten in für-profitieren, privates Geschäft vorhanden. Es gibt ähnliche Pläne für Leute, die für allgemeine Schulen, Universitäten, Hochschulen und gemeinnützige Krankenhäuser arbeiten; diese bekannt als 403(b) Pläne. Angestellte des Zustandes und der lokalen Regierungen, sowie einige steuerfreie Organisationen, nehmen an 457 Plänen teil.
401 (K) Pläne sind eine Art definierter Beitragplan und wie so, viele Arbeitgeber zu ihren Angestellten 401(k)’ Konten beitragen. Manchmal bringt ein Arbeitgeber 50 ¢ für jeden Dollar zusammen, der vom Angestellten bis zu einem bestimmten Prozentsatz des Gehaltes beigetragen wird, aber manchmal bringt ein Arbeitgeber Dollar für Dollar bis zu einem Prozentsatz des Gehaltes zusammen. Arbeitgeberbeiträge werden nicht als Teil des Bruttoeinkommens’des Angestellten s gezählt und also aren die Angestellten’t, das auf dem bis sie besteuert wird, anfangen, Verteilungen von ihren Plänen zu nehmen. Plus, jeder möglicher Beitrag, der von einem Angestellten gebildet wird, wird aus dem Bruttoeinkommen’des Angestellten heraus s genommen und geschützt, bis Verteilungen anfangen. Alles Einkommen wächst Steuer-aufgeschoben. Die meisten Arbeitgeber bieten eine breite Strecke der unterschiedlichen Arten der Investitionen an, denen die Angestellten investieren können ihr 401(k) Geld in. Die Vorteile zu den 401(k) Plänen sind zum Angestellten ziemlich vorteilhaft. Während die Besteuerung für 403(b) und 457 Teilnehmer dieselbe wie für die 401 (K) ist, passen viele Arbeitgeber nicht für 403(b) Pläne zusammen, und das Zusammenbringen für 457 Planteilnehmer ist fast nicht vorhanden

403 (b) Pläne sind abhängig von einer Vielzahl der speziellen Richtlinien, und sie werden auf die Investierung in den Rentenpapieren und in den Investmentfonds begrenzt. Die Pläne sind abhängig von wenigen Unterscheidungrichtlinien als 401(k) Pläne und sind flexibler als 401(k) Pläne in vielen Weisen. Alle mögliche Gehalt Verkleinerung Beiträge, die Sie zu einem 403(b) Plan bildeten, verringern den Beitrag Sie zu einem 401(k) Plan bilden. Jedoch begrenzen keine Beiträge, die zu einem Plan 457 gebildet werden (anfangend im Jahr 2002), nicht die Menge, die bis 401(k) beigetragen werden kann.

Es gibt einige andere Eigenschaften von 457 Plänen, die betrachtet werden sollten. Zuerst ziehen diese Pläne’t Angebot der gleiche Schutz an, den 401 (K) und 403(b) Pläne. Qualifizierte Vermögenswerte eines Planes werden von den Werten des Arbeitgebers’s getrennt. Wenn der Arbeitgeber bankrott wird, ist Ihr Nutzen noch sicher. Werte von Regierungs457 Plänen müssen in einem unterschiedlichen Vertrauen für den Teilnehmer- Nutzen auch’ gehalten werden. Aber eine steuerfreie Organisation kann nicht ein unterschiedliches Vertrauen aufstellen. Aus diesem Grund sollten Sie sehr sicher sein, daß Ihre steuerfreie Organisation finanziell stichhaltig ist, bevor sie zu seinem Plan 457 schließlich Werte in 457 beiträgt, die der Plan, der durch steuerfreie Organisation gefördert wird, nicht über zu IRAs gerollt werden kann, wenn Sie Beschäftigung lassen. Ein RegierungsPlan 457 kann über gerollt werden. Lassen Sie’s, wie das Teilnehmen betrachten an 401(k) vorteilhaft sein kann, nicht gerecht für die Planung für Ihren Ruhestand, aber auch für das Verringern Ihrer gegenwärtigen passenden Einkommenssteuer. John Klient hat für die gleiche Firma für ungefähr 20 Jahre gearbeitet. Infolgedessen ist sein Gehalt ziemlich hoch und also glaubt er, daß er die volle Menge ($11.000 für das Jahr 2002) zu seinem 401(k) Plan an der Arbeit beitragen kann. Leider für John, sein Arbeitgeber doesn’t Angebot irgendeine Art Gleiches. Mit John’s Gehalt von $125.000, findet er, daß er in der 30% (mit Tabellen des Jahres 2002) Steuergruppe ist. Indem er $11.000 von seinem Gehalt in sein 401(k) umleitet, ist er Einsparung selbst $3300 in den Steuern ($11.000 _ 30%) da er sein Einkommen bis $114.000 verringert. Folglich könnte es gesagt werden, daß er $7800 bis sein 401(k) beiträgt, während das IRS $3300 wegen der Steuersparungen beiträgt.

Mehr, das Sie fähig beizutragen sind, schneller sammelt Ihr Konto, an. Fügen Sie in jedem möglichem Gleichen hinzu, daß Ihr Arbeitgeber zur Verfügung stellt, und der erhöht gerade die Menge der Einsparung weitergehend für Ihren Ruhestand. Teilnehmend an 401(k), ist 403(b) oder 457 eine ausgezeichnete Weise zum Rindfleisch herauf Ihren Ruhestandnotgroschen, beim einige Steuersparungen mittlerweile genießen. Ziehen Sie’t Sorge wenn Ihr Arbeitgeber doesn’t Angebot jeder möglicher zusammenpassende Beitrag an. Gerade weil sie möglicherweise nicht jetzt zusammenpassen können, doesn’t Mittel gewannen sie’t Gleiches zukünftig.

Alle Arbeitgeber-geförderten Ruhestandpläne haben die gleiche Besteuerung. Gewinne und Interesse fallen auf einer Steuer-aufgeschobenen Grundlage an, und es gibt keine passenden Steuern, bis der Teilnehmer anfängt, Verteilungen zu nehmen. Zu dieser Zeit stellt der Teilnehmer Steuer des ordentlichen Einkommens auf dem zurückgenommenen Teil gegenüber. Jedoch gibt es eine Frühzurücknahme 10-percent Strafe, die für jene Leute auferlegt wird, die jünger als 591/2.3 sind